中華人民共和國財政部文件

財金[2008]85號

關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》的通知

中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達資產(chǎn)管理公司：

為適應(yīng)金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的需要，規(guī)范過渡階段資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置收益最大化，防范道德風(fēng)險，現(xiàn)將《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

 

二○○八年七月九日

 

 

金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）

第一章　總  則

第一條 為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）資產(chǎn)處置管理工作程序和資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置收益最大化，防范處置風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用范圍為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達資產(chǎn)管理公司。

中國建銀投資有限責(zé)任公司和匯達資產(chǎn)托管有限責(zé)任公司比照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)公司按照有關(guān)法律、法規(guī)，綜合運用經(jīng)營范圍內(nèi)的手段和方法，以所收購的不良資產(chǎn)價值變現(xiàn)為目的的經(jīng)營活動。

資產(chǎn)公司接受委托管理和處置的不良資產(chǎn)可參照本辦法執(zhí)行。委托協(xié)議另有約定的，從其約定。

第四條 資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置應(yīng)堅持效益優(yōu)先、嚴(yán)控風(fēng)險、競爭擇優(yōu)和公開、公平、公正的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行。

第五條 資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“評處分離、審處分離、集體審查、分級批準(zhǔn)，上報備案”的原則和辦法。

第二章　處置審核機構(gòu)

第六條 資產(chǎn)公司必須設(shè)置資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置方案進行審查。資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，由資產(chǎn)處置相關(guān)部門人員組成，對資產(chǎn)公司總裁負(fù)責(zé)。資產(chǎn)公司可建立資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)后備成員庫。資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)成員和后備成員應(yīng)具備一定資質(zhì)，熟悉資產(chǎn)處置工作和相關(guān)領(lǐng)域業(yè)務(wù)，且責(zé)任心強。

資產(chǎn)公司分支機構(gòu)也應(yīng)健全處置程序，成立相應(yīng)的資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，對分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第七條 資產(chǎn)公司及其分支機構(gòu)必須完善資產(chǎn)處置內(nèi)部控制制度和制衡機制，明確參與資產(chǎn)處置各部門的職責(zé)，強化資產(chǎn)處置內(nèi)部監(jiān)督。

第三章　處置審批

第八條 資產(chǎn)處置方案未經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過，資產(chǎn)公司一律不得進行處置，經(jīng)人民法院或仲裁機構(gòu)作出已生效的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目除外。資產(chǎn)處置無論金額大小和損益大小，資產(chǎn)公司任何個人無權(quán)單獨決定。

第九條 資產(chǎn)處置方案審批工作程序。

（一）分支機構(gòu)資產(chǎn)管理和處置部門制定處置方案，如有必要，經(jīng)征詢相關(guān)部門意見后，將在授權(quán)范圍內(nèi)的處置方案及相關(guān)資料（如評估報告、法律意見書等）提交分支機構(gòu)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查通過后，由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)實施。對超出授權(quán)范圍的，上報資產(chǎn)公司審批。

（二）資產(chǎn)公司指定歸口部門對分支機構(gòu)上報的處置方案進行初審，將處置方案及初審意見提交資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查通過后，由資產(chǎn)公司總裁批準(zhǔn)實施。分支機構(gòu)上報的處置方案提交資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查前，如有必要，應(yīng)征詢資產(chǎn)評估、資金財務(wù)、法律等部門意見。

（三）資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)召開資產(chǎn)處置審核會議必須通知全體成員，7人以上（含7人）成員到會，會議審議事項方為有效；分支機構(gòu)召開資產(chǎn)處置審核會議必須5人以上（含5人）成員到會，會議審議事項方為有效。全體到會人員以記名投票方式對處置方案進行表決，實行一人一票制，獲到會人員總數(shù)2／3（含2／3）以上票數(shù)方可通過。

第十條 審查依據(jù)和審查重點。

（一）資產(chǎn)處置方案的審查依據(jù)是資產(chǎn)收購成本、評估價值、盡職調(diào)查和估值結(jié)果、同類資產(chǎn)的市價和國家有關(guān)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、價值認(rèn)證及商品（產(chǎn)權(quán)）交易等方面的法律法規(guī)。

（二）資產(chǎn)處置方案的審查重點是處置方案的成本效益性、必要性及可行性、風(fēng)險的可控性、評估方法的合規(guī)性、資產(chǎn)定價和處置費用的合理性、處置行為和程序的公開性和合規(guī)性。

第十一條 資產(chǎn)公司法定代表人及分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。

資產(chǎn)公司法定代表人及分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人不參加資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，可以列席資產(chǎn)處置審核會議，不得對審議事項發(fā)表意見，但對資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過的資產(chǎn)處置方案擁有否決權(quán)。如調(diào)整處置方案，調(diào)整后的處置方案如劣于原處置方案，需按資產(chǎn)處置程序由資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)重新審核。

資產(chǎn)公司副總裁和分支機構(gòu)副總經(jīng)理（副主任）參加資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的，出席會議時不得事先對審議事項發(fā)表同意與否的個人意見。

直接參與資產(chǎn)處置的部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員可以列席資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)資產(chǎn)處置審核會議，介紹資產(chǎn)處置方案的有關(guān)情況。

資產(chǎn)公司和分支機構(gòu)審計與紀(jì)檢、監(jiān)察人員應(yīng)列席資產(chǎn)處置審核會議。

第十二條 資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置必須實行回避制度，資產(chǎn)公司任何個人與被處置資產(chǎn)方、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托資產(chǎn)評估機構(gòu)等有直系親屬關(guān)系的，在整個資產(chǎn)處置過程中必須予以回避。

第十三條 經(jīng)人民法院或仲裁機構(gòu)作出已生效的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目，不再經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過。但是，該項目在訴訟或執(zhí)行中通過調(diào)解、和解需放棄全部或部分訴訟權(quán)利、申請執(zhí)行終結(jié)、申請破產(chǎn)等方式進行處置時，應(yīng)事先經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過。

第十四條 分支機構(gòu)不得向內(nèi)設(shè)機構(gòu)和項目組轉(zhuǎn)授資產(chǎn)處置審批權(quán)。

第十五條 資產(chǎn)公司和分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，逐月分別向財政部和財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）報告資產(chǎn)處置進度。報告內(nèi)容包括資產(chǎn)處置項目、全部債權(quán)金額、處置方式、回收非現(xiàn)金資產(chǎn)、回收現(xiàn)金等內(nèi)容。分支機構(gòu)對單項資產(chǎn)處置項目收購本金在1000萬元以上（含1000萬元）和單個資產(chǎn)包收購本金在1億元以上（含1億元）的項目，終結(jié)處置完成后報專員辦備案。

第四章　處置實施

第十六條 資產(chǎn)公司可通過追償債務(wù)、租賃、轉(zhuǎn)讓、重組、資產(chǎn)置換、委托處置、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)證券化等多種方式處置資產(chǎn)。資產(chǎn)公司應(yīng)在金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，探索處置方式，以實現(xiàn)處置收益最大化的目標(biāo)。

第十七條 資產(chǎn)公司可依法通過公告、訴訟等方式維權(quán)和向債務(wù)人和擔(dān)保人追償債務(wù)，加強訴訟時效管理，防止各種因素導(dǎo)致時效喪失而形成損失。

資產(chǎn)公司采用訴訟方式應(yīng)考慮資產(chǎn)處置項目的具體情況，避免盲目性，最大限度降低處置成本。

第十八條 資產(chǎn)公司在資產(chǎn)處置過程中，根據(jù)每一個資產(chǎn)處置項目的具體情況，按照公正合理原則、成本效益原則和效率原則確定是否評估和具體評估方式。

資產(chǎn)公司對債權(quán)資產(chǎn)進行處置時，可由外部獨立評估機構(gòu)進行償債能力分析，或采取盡職調(diào)查、內(nèi)部估值方式確定資產(chǎn)價值，不需向財政部辦理資產(chǎn)評估的備案手續(xù)。

資產(chǎn)公司以債轉(zhuǎn)股、出售股權(quán)資產(chǎn)（含國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目股權(quán)資產(chǎn)，下同）或出售不動產(chǎn)的方式處置資產(chǎn)時，除上市公司可流通股權(quán)資產(chǎn)外，均應(yīng)由外部獨立評估機構(gòu)對資產(chǎn)進行評估。國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目股權(quán)資產(chǎn)，按照國家國有資產(chǎn)評估項目管理的有關(guān)規(guī)定進行備案；其他股權(quán)資產(chǎn)和不動產(chǎn)處置項目不需報財政部備案，由資產(chǎn)公司辦理內(nèi)部備案手續(xù)。

資產(chǎn)公司應(yīng)參照評估價值或內(nèi)部估值確定擬處置資產(chǎn)的折股價或底價。

第十九條 資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)原則上應(yīng)采取公開競價方式，包括但不限于招投標(biāo)、拍賣、要約邀請公開競價、公開詢價等方式。其中，以招投標(biāo)方式處置不良資產(chǎn)時，應(yīng)按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定組織實施。以拍賣方式處置資產(chǎn)，應(yīng)選擇有資質(zhì)的拍賣中介機構(gòu)，按照《中華人民共和國拍賣法》的規(guī)定組織實施。招標(biāo)和拍賣的底價確定按資產(chǎn)處置程序辦理。

以要約邀請公開競價、公開詢價等方式處置時，至少要有兩人以上參加競價，當(dāng)只有一人競價時，需按照公告程序補登公告，公告7個工作日后，如確定沒有新的競價者參加競價才能成交。

資產(chǎn)公司未經(jīng)公開競價處置程序，不得采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向非國有受讓人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。

第二十條 資產(chǎn)公司對持有國有企業(yè)（包括國有全資和國有控股企業(yè)）的債權(quán)資產(chǎn)進行出售時，應(yīng)提前15天書面告知國有企業(yè)及其出資人或國有資產(chǎn)管理部門。

第二十一條 資產(chǎn)公司以出售方式處置股權(quán)資產(chǎn)時，非上市公司股權(quán)資產(chǎn)（含國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目非上市股權(quán)，下同）的轉(zhuǎn)讓符合以下條件的，資產(chǎn)公司可采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓給原國有出資人或國資部門指定的企業(yè)：

（一）因國家法律、行政法規(guī)對受讓方有特殊要求的；

（二）從事戰(zhàn)略武器生產(chǎn)、關(guān)系國家戰(zhàn)略安全和涉及國家核心機密的核心重點保軍企業(yè)的股權(quán)資產(chǎn)；

（三）資源型、壟斷型等關(guān)系國家經(jīng)濟安全和國計民生行業(yè)的股權(quán)資產(chǎn)；

（四）經(jīng)相關(guān)政府部門認(rèn)定的其他不宜公開轉(zhuǎn)讓的股權(quán)資產(chǎn)。

第二十二條  資產(chǎn)公司直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)資產(chǎn)的，除以下情形外，轉(zhuǎn)讓價格不得低于資產(chǎn)評估結(jié)果：

（一）資產(chǎn)公司向國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目原國有出資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，經(jīng)財政部商國資委審核后，可不進行資產(chǎn)評估，以審計的每股資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)，由雙方依商業(yè)原則協(xié)商確定收購價格，不得低于最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)凈值。

（二）國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目原股東用債轉(zhuǎn)股企業(yè)所得稅返還購買資產(chǎn)公司持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)股權(quán)，無須經(jīng)過處置公告和資產(chǎn)評估，雙方應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)審計的每股凈資產(chǎn)在協(xié)商的基礎(chǔ)上確定轉(zhuǎn)讓價格，不得低于最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)凈值。

第二十三條 資產(chǎn)公司以出售方式處置股權(quán)資產(chǎn)時，除本辦法第二十一條、第二十二條規(guī)定的情形外，國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股項目股權(quán)資產(chǎn)及評估價值在1000萬元以上的其他非上市公司股權(quán)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓均應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定的程序，在依法設(shè)立的省級以上產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行。首次掛牌價格不得低于資產(chǎn)評估結(jié)果。當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90％時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，重新履行資產(chǎn)公司內(nèi)部處置審批程序。

第二十四條 資產(chǎn)公司以出售方式處置股權(quán)資產(chǎn)時，上市公司股權(quán)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照金融類企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定，通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進行，并根據(jù)證券交易的相關(guān)規(guī)定披露轉(zhuǎn)讓信息。

第二十五條 除向政府、政府主管部門、出資人及其指定機構(gòu)、資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓外，資產(chǎn)公司不得對外轉(zhuǎn)讓下列資產(chǎn)：債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機關(guān)的債權(quán)；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的國有企業(yè)債權(quán)；國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的債權(quán)；國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他債權(quán)。

第二十六條 資產(chǎn)公司不得向下列人員轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)：國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機構(gòu)工作人員、政法干警、資產(chǎn)公司工作人員、國有企業(yè)債務(wù)人管理層以及參與資產(chǎn)處置工作的律師、會計師、評估師等中介機構(gòu)人員等關(guān)聯(lián)人。資產(chǎn)公司在處置公告中有義務(wù)提示以上人員不得購買資產(chǎn)。

第二十七條 資產(chǎn)公司可按資產(chǎn)處置程序自行確定打包轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。對于打包處置項目，可采用抽樣方式，通過對抽樣項目的評估或內(nèi)部估值，推斷資產(chǎn)包的總體價值，確定打包轉(zhuǎn)讓的底價。

對于將商業(yè)化收購資產(chǎn)與政策性資產(chǎn)混合處置的資產(chǎn)（包），資產(chǎn)公司必須合理確定各類資產(chǎn)的分?jǐn)偝杀荆瑩?jù)實分配收益，不得人為調(diào)劑。

第二十八條 資產(chǎn)公司必須按規(guī)定的范圍、內(nèi)容、程序和時間等要求進行資產(chǎn)處置公告，國家有關(guān)政策另有規(guī)定除外。特殊情況不宜公告的需由相關(guān)政府部門出具證明。

第二十九條 資產(chǎn)公司委托處置資產(chǎn)時，必須遵守回收價值大于處置成本的原則，即回收的價值應(yīng)足以支付代理處置手續(xù)費和代理處置過程中發(fā)生的訴訟費、公證費、資產(chǎn)保全費和拍賣傭金等直接費用，并應(yīng)有結(jié)余。

第三十條 資產(chǎn)公司可通過吸收外資對其所擁有的資產(chǎn)進行重組和處置，嚴(yán)格執(zhí)行我國外商投資的法律和有關(guān)法規(guī)，處置方案按資產(chǎn)處置程序確定。

資產(chǎn)公司利用外資處置資產(chǎn)應(yīng)注重引進國外先進技術(shù)和管理經(jīng)驗，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，提升資產(chǎn)價值。

第三十一條 資產(chǎn)公司在資產(chǎn)處置過程中，需注入部分資金提升處置回收價值的，在業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，按市場原則和資產(chǎn)處置程序辦理。

第三十二條 為避免競相壓價，最大限度地回收資產(chǎn)，減少資產(chǎn)損失，資產(chǎn)公司處置資產(chǎn)中，凡涉及兩家或兩家以上資產(chǎn)公司的共同資產(chǎn)，應(yīng)加強溝通和協(xié)調(diào)，共同做好維權(quán)和回收工作，不得相互之間發(fā)生惡性競爭。

第三十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立資產(chǎn)保全和追收制度，對未處置和未終結(jié)處置的資產(chǎn)繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對這部分資產(chǎn)（包括應(yīng)計利息、表外應(yīng)收利息等）應(yīng)得權(quán)益繼續(xù)催收。

資產(chǎn)公司接受抵債資產(chǎn)后，必須保障資產(chǎn)安全，應(yīng)盡可能及時辦理過戶手續(xù)，并按資產(chǎn)處置程序和回收最大化原則，擇機變現(xiàn)，不得故意拖延或違規(guī)自用。資產(chǎn)公司應(yīng)加強抵債資產(chǎn)的維護，建立定期清理制度，避免因管理不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)減值。

第五章　處置管理

第三十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置的項目臺賬，對每一個資產(chǎn)處置項目應(yīng)實行項目預(yù)算管理，加強對回收資產(chǎn)、處置費用及處置損益的計劃管理，并持續(xù)地跟蹤、監(jiān)測項目進展。對一個資產(chǎn)處置方案（金額按單個債務(wù)人全部債務(wù)合并計算），如預(yù)計其全部回收資產(chǎn)價值小于直接處置費用的，原則上應(yīng)另行考慮更為經(jīng)濟可行的資產(chǎn)處置方案。

第三十五條 資產(chǎn)公司必須按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格加強資產(chǎn)處置檔案管理。資產(chǎn)處置過程和結(jié)果的資料必須完整、真實。對資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的資產(chǎn)處置審查意見和表決結(jié)果必須如實記錄，并形成會議紀(jì)要。

第三十六條 資產(chǎn)公司及其任何個人，應(yīng)對資產(chǎn)處置方案和結(jié)果保守秘密。除國家另有規(guī)定以及資產(chǎn)公司為了處置資產(chǎn)必須公布有關(guān)信息外，嚴(yán)禁對外披露資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置信息。

第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)處置過程中，任何單位和個人不得對資產(chǎn)處置進行干預(yù)，資產(chǎn)公司必須抵制任何單位和個人對資產(chǎn)處置的干預(yù)。

第三十八條 資產(chǎn)公司要強化一級法人的管理，建立和完善分工明確的制約機制和授權(quán)管理，健全資產(chǎn)處置項目各種可行方案的比較分析機制，嚴(yán)禁采取超授權(quán)、越權(quán)、逆程序等違規(guī)手段處置資產(chǎn)，嚴(yán)禁虛假評估，嚴(yán)禁偽造虛假檔案和記錄。要采取各種措施從實質(zhì)上防范商業(yè)風(fēng)險、道德風(fēng)險，按照最優(yōu)方案處置資產(chǎn)。

第六章　處置權(quán)限劃分

第三十九條 資產(chǎn)公司以打包形式收購的資產(chǎn)，應(yīng)將整包資產(chǎn)的收購成本按照適當(dāng)?shù)姆椒ǚ謹(jǐn)傊涟鼉?nèi)的每戶單項資產(chǎn)，作為該戶單項資產(chǎn)的收購成本入賬。

第四十條 資產(chǎn)公司應(yīng)采取合理、審慎的方法確定資產(chǎn)處置的盈虧平衡點。計算盈虧平衡點時，應(yīng)考慮資產(chǎn)收購成本、融資成本以及資產(chǎn)收購、管理和處置過程中發(fā)生的相關(guān)成本和各項稅費等因素。資產(chǎn)處置項目的預(yù)計回收價值可以彌補或超過上述各項成本及稅費的，視為達到或超過盈虧平衡點；不足以彌補各項成本及稅費的，視為未達到盈虧平衡點，差額為預(yù)計虧損。

第四十一條 對達到或超過盈虧平衡點的資產(chǎn)處置項目，資產(chǎn)公司可按照資產(chǎn)收購成本的一定金額，根據(jù)實際情況確定對分支機構(gòu)的授權(quán)額度。授權(quán)額度之內(nèi)的資產(chǎn)處置項目，必須經(jīng)分支機構(gòu)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；超出授權(quán)額度的資產(chǎn)處置項目，必須經(jīng)資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由資產(chǎn)公司總裁批準(zhǔn)。

第四十二條 對未達到盈虧平衡點的資產(chǎn)處置項目，資產(chǎn)公司可按照預(yù)計虧損的一定金額，根據(jù)實際情況確定對分支機構(gòu)的授權(quán)額度。授權(quán)額度之內(nèi)的資產(chǎn)處置項目，必須經(jīng)分支機構(gòu)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；超出授權(quán)額度的資產(chǎn)處置項目，必須經(jīng)資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由資產(chǎn)公司總裁批準(zhǔn)。

第四十三條 資產(chǎn)處置過程中，對列入全國企業(yè)兼并破產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組計劃內(nèi)的兼并、破產(chǎn)等政策性核銷債權(quán)的處置，資產(chǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進行審核并出具意見，從相關(guān)部門批準(zhǔn)或通知之日起，資產(chǎn)公司對相關(guān)債權(quán)予以處理。

第七章　監(jiān)督檢查

第四十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置盡職調(diào)查和事后檢查制度，定期或不定期地對分支機構(gòu)資產(chǎn)處置進行審計。

資產(chǎn)公司審計與紀(jì)檢、監(jiān)察部門和專員辦設(shè)立資產(chǎn)處置公開舉報電話，對舉報內(nèi)容如實記錄，并進行核實和相關(guān)調(diào)查。

第四十五條 財政部和專員辦定期或不定期組織對資產(chǎn)公司及分支機構(gòu)資產(chǎn)處置過程的合規(guī)性和處置結(jié)果進行抽查。

第四十六條 對發(fā)生以下行為，造成國有資產(chǎn)損失的，一經(jīng)查實，按照處理人和處理事相結(jié)合的原則和國家有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重和損失大小進行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處罰；違反黨紀(jì)、政紀(jì)的，移交有關(guān)紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理：

（一）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄資產(chǎn)公司應(yīng)有、應(yīng)得權(quán)益；

（二）超越權(quán)限或未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米蕴幹觅Y產(chǎn)；

（三）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自更改處置方案?/p>

（四）隱瞞或截留處置資產(chǎn)、回收資產(chǎn)和處置收入；

    （五）在進行收購成本分?jǐn)側(cè)胭~時，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自更改資產(chǎn)公司既定的成本分?jǐn)側(cè)胭~原則；

（六）玩忽職守，造成債務(wù)人逃廢債務(wù)；

（七）內(nèi)外勾結(jié)，串通作弊，壓價處置資產(chǎn)；

（八）暗箱操作、內(nèi)部交易、私下處置；

（九）泄露資產(chǎn)公司商業(yè)秘密；

（十）抵債資產(chǎn)管理不善，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自使用，造成資產(chǎn)損失；

（十一）謀取小集體利益和個人利益；

（十二）資產(chǎn)處置檔案管理混亂；

（十三）其他因自身過錯造成資產(chǎn)損失的行為。

第八章　附  則

第四十七條 資產(chǎn)公司資本金項下股權(quán)資產(chǎn)應(yīng)按照金融類企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)管理的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條 資產(chǎn)公司可根據(jù)本辦法制定資產(chǎn)處置管理實施細(xì)則，報財政部備案。

第四十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)〈金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）〉的通知》（財金[2004]41號）同時廢止。以往其他規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。